ROT-avdrag och BRF: vad gäller för föreningen och för dig som medlem
Frågan om ROT-avdrag dyker ofta upp när en förening planerar ett större projekt, eller när en enskild medlem ska renovera badrummet eller köket i sin lägenhet. Svaret är inte detsamma för föreningen som för den enskilda medlemmen, och sammanblandningen leder lätt till missförstånd – både om vad som är tillåtet och om vem som faktiskt kan tillgodogöra sig avdraget. Den här guiden går igenom hur ROT-avdraget förhåller sig till en bostadsrättsförening, vad som gäller på föreningsnivå respektive för dig som bor i lägenheten, och var ni bör söka svar när detaljerna blir juridiska.
Vi som skrivit den här guiden är arkitekter på do ARK i Helsingborg. Vi projekterar och besiktigar flerbostadshus till vardags, och vi har byggt verktyget Planbo för att hjälpa styrelser att planera den här sortens frågor i god tid.
Vad är ROT-avdrag, kort sagt?
ROT-avdrag är en skattereduktion för privatpersoner som låter er dra av en del av arbetskostnaden för renovering, ombyggnad och tillbyggnad i ett boende ni äger eller har nyttjanderätt till. Avdraget gäller bara själva arbetskostnaden, inte material, och kräver att hantverkaren är godkänd för F-skatt och drar av beloppet direkt på fakturan. Storleken på avdraget, taket per person och exakt vilka regler som gäller ändras då och då, så stäm alltid av aktuella belopp och villkor direkt hos Skatteverket innan ni planerar in det i en budget.
Kan föreningen som sådan använda ROT-avdrag?
Nej, i grunden riktar sig ROT-avdraget till privatpersoner, inte till juridiska personer som en bostadsrättsförening. Det betyder att när föreningen upphandlar och betalar för ett gemensamt projekt – till exempel ett stambyte, en fasadrenovering eller ett takbyte – är det normalt inte möjligt att få ROT-avdrag på den delen av kostnaden, eftersom det är föreningen och inte en enskild person som är beställare och betalare.
Det här är värt att ha klart för sig redan i underhållsplanen: planera inte in ROT-avdrag som en post som sänker föreningens kostnad för gemensamma arbeten, om inte ni har stämt av med rådgivare att just ert upplägg faktiskt kvalificerar.
Du som medlem – när kan du själv använda avdraget?
Den enskilda medlemmen kan i vissa fall använda ROT-avdrag för arbete som utförs inne i den egna lägenheten, även om bostadsrätten formellt ägs av föreningen och medlemmen bara har nyttjanderätt. Det förutsätter i regel att arbetet avser just er egen bostad, att ni själva är beställare och betalare av just den delen av arbetet, och att fakturan ställs till er personligen – inte till föreningen och inte som en kollektiv kostnad som slås ut på avgiften.
Gränsdragningen blir snabbt knepig i samband med större projekt. Om föreningen till exempel gör ett stambyte och medlemmarna samtidigt får möjlighet att köpa till individuella val i badrummet, kan den tillvalsdelen ibland ROT-berättigas för medlemmen, medan själva grundåterställningen som föreningen bekostar normalt inte är det. Hur gränsen exakt dras, vilka underlag som krävs och vilka villkor som måste vara uppfyllda är en fråga för Skatteverkets regler vid det aktuella tillfället, och bör stämmas av i varje enskilt fall – gärna tillsammans med hantverkaren som ska begära utbetalningen.
Hur föreningen kan underlätta för medlemmarna
Även om föreningen sällan kan använda ROT-avdraget själv, kan styrelsen ändå göra det enklare för medlemmar att utnyttja det vid renoveringar i de egna lägenheterna. Det handlar bland annat om att hålla isär vad som är föreningens gemensamma åtagande och vad som är medlemmens eget tillval, att se till att fakturor för individuella val ställs direkt till medlemmen, och att informera i god tid om vilka delar av ett projekt som medlemmen själv kan komma att behöva betala och fakturera separat för att avdraget ska bli aktuellt.
Vid stora gemensamma projekt, som de som brukar beskrivas i en underhållsplan, är det klokt att tidigt klargöra denna gränsdragning mot entreprenören, så att fakturorna blir rätt uppdelade från början i stället för att redas ut i efterhand.
Stäm av med revisor eller förvaltare
Skattereglerna kring ROT-avdrag, vilka belopp och tak som gäller, och hur gränsen mellan föreningens och medlemmens kostnader ska dras i ett specifikt projekt, är inget styrelsen bör gissa sig fram till. Reglerna ändras över tid och tillämpningen kan se olika ut beroende på hur ett projekt är upplagt. Stäm alltid av med er ekonomiska förvaltare eller revisor, och i tveksamma fall med Skatteverket direkt, innan ni kommunicerar till medlemmarna vad som gäller eller bygger in ett antagande om ROT-avdrag i projektets ekonomi.
Planerar ni ett projekt som berör både förening och medlemmar?
Gör vår kostnadsfria underhållskoll – några frågor om huset ger er en första bild av kommande kostnader och rekommenderad avsättning, utan inloggning.
Gör gratis underhållskoll Inget konto · inga uppgifter lämnas · klart på 30 sekunder